[ { "id": "auditing_0", "question": "下列不属于公众利益实体的是____。", "A": "保险公司", "B": "全国大型医药连锁店", "C": "上市公司", "D": "个体工商户", "answer": "D" }, { "id": "auditing_1", "question": "A会计师事务所2018年10月1E承接了ABC有限责任公司2018年度财务报告的审计业务，2019年3月5日完成审计工作，2019年3月10日出具审计报告，则该项业务的业务期间为____。", "A": "2018年10月1日至2019年3月5日", "B": "2018年10月1日至2019年3月10日", "C": "2018年1月1日至2018年12月31日", "D": "2018年1月1日至2018年3月10日", "answer": "B" }, { "id": "auditing_2", "question": "下列有关注册会计师了解被审计单位的性质的说法中，错误的是____。", "A": "了解被审计单位的筹资活动，有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预见未来的持续经营能力", "B": "了解被审计单位的治理结构，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化", "C": "了解被审计单位的经营活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报", "D": "了解被审计单位的所有权结构，有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程", "answer": "B" }, { "id": "auditing_3", "question": "甲公司(上市公司)是ABC会计师事务所的常年审计客户，自2013年到2017年，王星都是该审计项目的项目合伙人，2018年ABC会计师事务所继续审计甲公司，则以下有关说法中恰当的是____。", "A": "王星不应继续作为项目合伙人", "B": "2019年如果甲公司仍委托ABC会计师事务所审计，则王星可以继续作为项目合伙人", "C": "如果出现特殊情况，使得会计师事务所不能按时轮换关键审计合伙人，在获得甲公司治理层同意的前提下，且能够采取防范措施消除对独立性产生的不利影响，在法律法规允许的情况下，王星可以继续连任两年。", "D": "王星可以作为审计项目组成员参与甲公司2018年财务报表的审计", "answer": "A" }, { "id": "auditing_4", "question": "在对甲公司营业收入的发生认定进行审计时，注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的是____。", "A": "甲公司与购货方签订的合同", "B": "注册会计师向购货方函证的回函", "C": "甲公司产品销售的出库凭证", "D": "甲公司管理层提供的书面声明", "answer": "B" }, { "id": "auditing_5", "question": "以下关于审计证据的说法中，正确的是____。", "A": "有关某一特定认定的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据", "B": "从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠", "C": "如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明审计证据可能都不可靠，注册会计师无需追加必要的审计程序", "D": "注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此注册会计师可以以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序", "answer": "B" }, { "id": "auditing_6", "question": "注册会计师在设计应收账款询证函时拟定了以下处理方法，其中对询证函处理方法中，恰当的是____。", "A": "注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有证据表明某一应收账款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低", "B": "询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出", "C": "收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款", "D": "对以电子邮件方式收到的询证函，注册会计师要考虑回函的可靠性", "answer": "D" }, { "id": "auditing_7", "question": "下列有关注册会计师针对“回函可靠性”的考虑中，错误的是____。", "A": "通过邮寄方式收到的回函，注册会计师可以验证\"被询证者确认的询证函是否是原件，是否与注册会计师发出询证函是同一份\"等信息", "B": "通过跟函方式收到的回函，注册会计师可以观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函", "C": "以电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函文件", "D": "在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师必须要求被询证者提供直接书面回复", "answer": "C" }, { "id": "auditing_8", "question": "下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是____。", "A": "与财务报告相关的内部控制均与审计相关", "B": "与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关", "C": "与经营目标相关的内部控制与审计无关", "D": "与合规目标相关的内部控制与审计无关", "answer": "B" }, { "id": "auditing_9", "question": "下列关于选取测试项目的方法的说法中，不正确的是____。", "A": "如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序", "B": "存在特定风险时，可以选取全部项目进行测试", "C": "由于信息系统自动执行的计算，选取全部项目进行检查符合成本效益原则", "D": "注册会计师从总体中的特定项目中选取一部分进行针对性测试，即采用审计抽样", "answer": "D" }, { "id": "auditing_10", "question": "下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是____。", "A": "如果项目中包含少量大额项目或存在特别风险，应采用详细测试方法", "B": "注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间", "C": "对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序", "D": "如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施审计程序", "answer": "C" }, { "id": "auditing_11", "question": "如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据，下列有关剩余期间补充证据的说法中，错误的是____。", "A": "注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督，将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末", "B": "被审计单位的控制环境越有效，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少", "C": "如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末", "D": "注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多", "answer": "C" }, { "id": "auditing_12", "question": "下列有关自动控制能为企业带来的好处的说法中，不正确的是____。", "A": "自动控制比较容易被绕过", "B": "自动控制能够有效处理大流量交易及数据", "C": "自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取", "D": "自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离", "answer": "A" }, { "id": "auditing_13", "question": "信息技术可以提高被审计单位内部控制的效率和效果，主要体现在以下____方面。", "A": "不恰当的人为干预", "B": "未经授权改变主文档的数据", "C": "所依赖的系统或程序不能正确处理数据", "D": "降低控制被规避的风险", "answer": "D" }, { "id": "auditing_14", "question": "下列有关信息技术内部控制审计的表述中，不正确的是____。", "A": "对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制、应用控制以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑", "B": "信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报表认定做出直接贡献", "C": "应用控制审计关注点包括：系统自动生成报告、系统配置和科目映射、接口控制、访问和权限", "D": "信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性、准确性、存在和发生等", "answer": "B" }, { "id": "auditing_15", "question": "下列关于应用控制实现的的目标的说法中，正确的是____。", "A": "限制检查、合理性检查、存在检查和格式检查可以实现应用控制审计的准确性目标", "B": "入账审批管理的权限设定和授予可以实现应用控制的完整性目标", "C": "系统运算逻辑的准确性可以实现应用控制审计的准确性目标", "D": "销售订单的系统自动顺序编号不能实现应用控制的完整性目标", "answer": "C" }, { "id": "auditing_16", "question": "以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是____。", "A": "注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿", "B": "每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据", "C": "审计工作底稿有助于会计师事务所和监管机构的质量管理复核与检查", "D": "审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据", "answer": "B" }, { "id": "auditing_17", "question": "下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不正确的是____。", "A": "对业务复杂的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多", "B": "不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审计工作底稿", "C": "当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性", "D": "针对同一目标获取的不同审计证据，注册会计师均应同等记录，不应进行有选择性的记录", "answer": "D" }, { "id": "auditing_18", "question": "针对识别特征，以下说法中不正确的是____。", "A": "对于询问特定人员的审计程序，以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征", "B": "对于观察程序，注册会计师可以以观察的对象或观察过程、相关被观察人员及其各自的责任、观察的地点和时间作为识别特征", "C": "对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师可以记录实施程序的范围并指明该总体", "D": "对订购单进行测试时，通常以供货商作为主要识别特征", "answer": "D" }, { "id": "auditing_19", "question": "以下关于审计工作底稿归档的说法中，正确的是____。", "A": "若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时同时保存电子和纸质的工作底稿", "B": "如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，应在规定的最后的归档期限内将其归整为一份最终审计档案", "C": "如果未完成审计业务，无需归档", "D": "如果未完成审计业务，审计工作底稿的归档期限也是审计报告日后的60天内", "answer": "A" }, { "id": "auditing_20", "question": "为了了解被审计单位及其环境，注册会计师必须实施的风险评估程序是____。", "A": "询问、观察", "B": "追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程", "C": "实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势", "D": "函证", "answer": "C" }, { "id": "auditing_21", "question": "甲注册会计师针对销售交易，从订单处理--核准信用状况及赊销条款--填写订单并准备发货--编制货运单据--订单递送至客户或由客户提货--开具销售发票--复核发票的准确性并送至客户--生成销售明细账--汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是____。", "A": "重新执行", "B": "抽样测试", "C": "实质性程序", "D": "穿行测试", "answer": "D" }, { "id": "auditing_22", "question": "在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是____。", "A": "财务报表与其所依据的会计记录相核对", "B": "实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势", "C": "对应收账款进行函证", "D": "以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对", "answer": "B" }, { "id": "auditing_23", "question": "下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是____。", "A": "所有项目组成员每次均应参与项目组讨论，专家无需参加项目组的讨论", "B": "项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息", "C": "注册会计师应当考虑在客户接受或保持过程中获取的信息是否与识别重大错报相关，此外注册会计师还应当考虑向被审计单位提供其他服务以及以前期间审计获取的经验是否有助于识别重大错报风险", "D": "项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性", "answer": "A" }, { "id": "auditing_24", "question": "针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施不包括的是____。", "A": "向项目组强调保持职业怀疑态度的必要性，提供更多的督导", "B": "对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改", "C": "选择综合性方案实施进一步审计程序，设计和实施控制测试和实质性程序", "D": "分派具有特殊技能的人员或利用专家工作", "answer": "C" }, { "id": "auditing_25", "question": "下列关于增加审计程序不可预见性的说法中，正确的是____。", "A": "注册会计师不能提前告知被审计单位管理层会实施具有不可预见性的审计程序", "B": "注册会计师可以提前告知被审计单位管理层具有不可预见性的审计程序的具体内容", "C": "项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序，但同对要避免使项目组成员处于困难绝境", "D": "为了避免损害审计的不可预见性，注册会计师不能在签订审计业务约定书对明确提出增加审计程序不可预见性的要求", "answer": "C" }, { "id": "auditing_26", "question": "以下方法不能增加审计程序不可预见性的是____。", "A": "实地盘查一些价值较低的固定资产", "B": "函证确认销售条款", "C": "在不事先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾访问过的盘点地点进行存货监盘", "D": "对总收入进行分析", "answer": "D" }, { "id": "auditing_27", "question": "注册会计师应当恰当选择拟实施的进一步审计程序的总体应对方案。在下列____情况下，注册会计师选择综合性方案是最恰当的。", "A": "注册会计师认为实施控制测试不符合成本效益原则", "B": "被审计单位采用高度自动化系统处理和记录重要交易", "C": "被审计单位存在广泛的管理层凌驾于主要内部控制之上的情况", "D": "注册会计师发现被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制", "answer": "B" }, { "id": "auditing_28", "question": "商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明____认定，而不能证明其他认定。", "A": "发生", "B": "准确性", "C": "完整性", "D": "权利和义务", "answer": "B" }, { "id": "auditing_29", "question": "为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是____。", "A": "依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售", "B": "客户的订单只有符合管理层授权的标准时才能接受", "C": "独立检查已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性", "D": "定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告", "answer": "C" }, { "id": "auditing_30", "question": "下列与销售相关的内部控制中，与销售收入的发生认定直接相关的是____。", "A": "商业折扣必须经过适当的授权审批", "B": "负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表", "C": "销售交易以经过审核的发运凭证、销售发票及经过批准的客户订购单为依据登记入账", "D": "每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节", "answer": "C" }, { "id": "auditing_31", "question": "甲注册会计师负责审计ABC公司2015年度财务报表，下列审计程序中，证实应收账款存在认定效果最佳的审计程序是____。", "A": "检查销售文件已确定是否采用连续编号的销售单", "B": "从应收账款明细账追查至销售合同、销售发票、发货单等原始凭证", "C": "抽取发运凭证、销售合同等凭证和追查至应收账款明细账", "D": "向销售客户进行函证", "answer": "D" } ]